现金流高效管理与分析

【课程背景】如果把企业比作一个人，那么资产负债表就构成了企业的骨架，利润表形成了肌肉，而现金流就如同血液之于人体，在循环运转中维系着企业的生命。一个企业可以没有利润，但现金流却不能断，越是在危机时刻，越是考验企业管理者对现金流的驾驭能力。新冠疫情这只黑天鹅并未飞远，疫情之下一些原本看似运转良好的企业因实际能力欠佳，终未避免资金链断裂的窘境以倒闭惨淡收场，让人不禁唏嘘，甚至连一向现金流良好的餐饮业知名企业如西贝，都因出现了资金问题而宣称只能支撑3个月。后疫情时期，企业应该如何管理现金流，成为了企业管理者必修的课程内容。本节课力求让听课者能全方位了解现金流的管理方法，从“开源”和“节流”两方面详细列出具体问题并逐一拆解给出应对措施。抓紧资金进出两端，结合五百强实战案例阐述“全程管理、全节点把控”的理念，帮听课者搭建起整体的现金流架构，梳理建立立体框架思维，从而达到灵学活用的效果。《课程收益》掌握现金流管理中全流程控制的关键点，抓准关键点优化现金流管理控制；梳理现金流管理各环节遇到的问题及相应处理方法，搭建“开源”与“节流”现金流治理框架；以干货形式让听课者掌握科学的现金管理方法，引用丰富的案例，灵学活用到实际工作；掌握从传统的核算会计的理念，升级到管理会计层面的思维逻辑。

第一讲：现金流 ——企业的血液命脉一、企业面临的现金流管理“痛点”1. “利”还在，但“钱”没了2. 客户欠款不还成“老赖”，企业被拖垮3. 供应商催款急，客户欠款久4. 企业贷款难5. 企业开支大，降本增效没成果二、黑天鹅来时，对现金流的影响比你预想的更严重1. 后疫情时期的现金流困局2. 本次疫情的特殊性——范围广，影响人口多，经济损失大3. 本次疫情对企业现金流的影响1）两百多万家小微企业倒闭，现金流引发的生存思考2）健康的企业现金流储备究竟是怎样的？三、疫情发展情况及各阶段现金流特点1. 抗疫期——急刹车凸显现金流问题2. 波动期——现金流问题加剧3. 后疫情时期——经营风险再发酵第二讲：现金流管理抓手 ——黄金五法一、寻求动态平衡点1. “利润”与“流动性”的天平2. 平衡金三角——利润—流动性—可持续性案例：房地产集团爱收购大型商超，如李嘉诚同时拥有房产公司和711零售店；3.利润、现金与市场发展三因素财务模型二、现金在夹缝中求生存，滚动中求发展——掌握现金周期计算1. 现代营运资金管理思想与OPM战略设计1）营运资金的类型2）静态管理VS动态管理3）现代营运资金管理思想——零负营运资金管理思想2.现金周期模型：经营周期模型3. CCC模型——Cash Conversion Cycle模型：CCC模型展示（动态）4. 应收账款、现金、存货、应收四大模块关系及计算案例：某上市公司经营周期图示分析模拟演练：给出某上市公司营运周转期数据及图例子，学员分组测算现金周期三、“量入为出”1. 把握进出款节奏2. 严把资金敞口3. 企业在经营中应避免“赌性”案例：史玉柱建巨人大厦占用大量资金，造成资金链断裂四、“广积粮，缓称王”——保持健康良好的现金储备，合理扩张视频引入：谭鱼头为融资扩张太快导致资金链断裂案例：丰田资金充裕，专用于造车，从容应对金融危机五、短中长三期结合，资金计划完整1. 资金计划需要眼光放“长远”1）做好战略层面的战规划——根据企业战略规划及所处发展阶段规划资金2）长期投资项目的选择——收益性与流动性的平衡，杠杆与财务风险的考量3）长短错配的后果严重——资金成本高，流动性差，债务到期无法偿还案例：某大型地产企业因长短期资金错配，造成资金链断裂2. 备战到中期1）战术层面的目标预备：3-6个月的资金计划2）资金滚动管理，打好时间差3. 严把眼下短期流动资金1）执行层面：严格遵守，例外汇报2）风险敞口的管理：不能拆东墙补西墙第三讲：“开源”与“节流”一、建立预测机制二、从收付实现制理解“开源”与“节流”视频：动画“企业现金流”生动阐述现金流概念模型展示：现金流的“蓄水池”模型——开源与节流三、应收账款的管理1. 建立客户信用体系，制定授信制度——授信5C原则，  沃尔评分法案例：韦尔股份应收款管控总结2. 组成临时管理小组，定期召开应收账款会议3. 制定应收款的分析框架并进行“三看”——看周转，看风险，看变现案例：格力与青岛海尔的应收账款周转分析4. 分析欠款原因，6种方案协助收回货款方案1：前端销售追款方案2：财务协助，分析原因制定方案协助追款方案3：企业负责人出面，主动上门协商催收方案4：第三方机构，催收外包方案5：发送律师函方案6：启动法律途径，起诉追讨，诉讼保全，冻结账户实战演练：模拟应收账款逾期在不同阶段的情景，学员分组讨论给出对应解决方案5. 应收管控三部曲——事前规划、事中控制、事后管理四、银行贷款的管理1. WHAT——确定实际利率2. WHEN——匹配贷款下发时间与企业营运节点3. HOW——维护银行信贷关系五、预收款与预付款的管理1. 预收账款——把客户的钱留住，想办法变成公司的产品或服务2. 预付账款——把企业的钱留住，想办法减少提前支出六、其他“开源”现金流高效管理方法1. 保理与商业票据贴现——忍痛割肉变现，换得落袋为安2. 集团资金管理——利用大体量优势，与产业链上下游谈判3. 股东贷款或股权融资——较易筹资，资金成本低4. 押金、保证金的协商处理——转换形式，抵减租金，转租免责5. 政策补贴性资金流入—税收优惠，金融支持，社会保障，地方政府扶植6. 法人贷款——风险较大，违约失信后果严重7. 员工借款——面向员工集资，员工承担较大风险七、应付账款的管理1. 建立供应商信用体系，指定付款政策2. 供应商账期时间协调，考虑背对背条款，加强供货协同3. 把握账龄及供货商财务状况，管理战略供货商资源4. 确立合作意向，争取产业链上下游抱团取暖八、存货的管理1. 供应商的授权2. 存货的全链条分类管理从下单—在途—入库—原材料存放—加工—返工—产成品存放—商品发货全链条管理模型：最优存货模型——什么时候订？订多少量？如何防止断货？3.存货周转天数案例：丰田存货精细化管理实战演练：给出特定的存货业务链场景，学员分组讨论分析，综合运用存货的分类管理、最优模型、周转天数等给出降减措施，各组间相互点评分析，讲师点评总结九、人员成本优化1. 减小人员成本的具体措施1）裁员2）减薪3）取消绩效工资、无薪休假4）人力外包，用工平台案例：稻盛和夫执掌日航时裁员案例2. 绩效管理中的“组织管理”和“员工管理”1）从组织管理层面来优化成本的效益最大2）员工绩效管理与成本优化十、其他“开源”现金流高效管理方法1. 租金减免谈判及暂缓交租——集中优势力量，提出专业方案，带着诚意谈判2. 调整企业架构——关闭加速亏损门店关店/分支机构3. 日常营运费用的管理—— 营销费，差旅费，招待费等费用的降减措施4. 约束性成本、酌量性成本的降减——培训费，会议费等费用的降减5. 加强内控，杜绝舞弊现象第四讲：杜邦分析法拆解应用1. 用杜邦分析分解财务目标1）二级拆解——获利性分析2）三级拆解——经营性分析3）多层拆解——按不同分类要素归集得出想要的分析结果2. 用杜邦分析转化为业务指标案例：康得新、云南白药杜邦分析数据拆解3. 有效指导业务，创造财务价值——业务指标如何执行落地案例：杜邦公式拆解（数据代入分析）

韩草老师14年财务实战经验美国注册管理会计师CMA金蝶长期返聘财务讲师曾任：华晨宝马汽车有限公司|财务助理经理曾任：微软（中国）有限公司|财务分析经理曾任：某头部金融集团|区块链板块CFO、资金副总、财务负责人曾任：腾讯科技（深圳）有限公司|财务分析擅长领域：资金管控，财务分析，业财融合、成本管理、预算管理，财务人员转型等老师曾任职于宝马、微软等世界五百强外企及某大型金融集团，在某头部金融集团五年时间先后担任财务中心高级经理，不同板块财务负责人，二级子集团资金总经理，为企业风险管理、管理架构等多方面出谋划策，协助企业财务管理，为业务提升添砖加瓦。☛熟练财务分析管控工作，协助业务提升● 为某头部金融集团指导业务规划，完善资金管控，使其在逆市仍获约30%的大幅利润增长，成为集团内投后管理标杆示范。● 为腾讯某内部游戏业务线项目，审查盈亏平衡及边际收益，出具相应分析报告，从业财融合的角度指导业务决策，通过测算降低成本约15%；● 为某头部金融集团设计现金流管控模型，现金流管控方案，开源节流，降低资金风险敞口。● 为某头部金融集团搭建VIE架构，利用税收洼地，合法合理综合节税达20%以上。☛擅长财务管理系统搭建，助力业财融合● 为宝马汽车公司协助项目开展，设置ERP系统的“财务——人力资源”专项接口搭建项目● 为某头部金融集团4家下属公司的上市审计，协助企业2家分公司符合预期成功上市；● 为某头部金融集团打造体系化业财融合课程，业务数据准确率提升约30%，财务工作量减少20%● 为某头部金融集团深圳区财务中心组建流程搭建财务制度，从0到1搭建财务中心人员及职能架构，进行业财协同。并开辟了新业务赛道并提出财务赋能的新管理理念等措施，指导企业超额完成对赌目标。☛擅长财务管理课程培训，累计授课学员3万+● 为某发展有限公司讲授《从杜邦分析法看经营分析》《数字化时代下的财务转型》《业财融合下的财务经理人必备技能》等多门课程，帮助企业进行业财融合转型提供宝贵方法和实操模型，累计授课13次● 为诚恒科技讲授《现金流的高效管理》《财务BP的技能解读》等课程，帮助企业进行资金管理、管理会计转型提供具体实操落地的方法，累计授课12次● 为金蝶国际软件集团有限公司和建行讲授《财务分析到经营分析——做出老板满意的财务报告》《业财融合下的财务经理人新要求》《数字化时代的财务转型》等课程，为企业财务人员传授财务报表分析、财务沟通、财务转型等实战经验，累计授课8次授课风格：韩老师善于把深奥枯燥的财务专业内容演变成简单易懂的生活语言，其课程深入浅出，案例丰富，强调所讲内容与企业实务紧密结合。授课中给学员提供多种模型，助其将课堂所学内容转化成自身的“财务知识架构”并能灵活运用，为企业创造价值。

财务高级经理、财务经理、财务主管