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2019年外籍个人所得税:风险与筹划

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2019年外籍个人所得税:风险与筹划
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境内境外分别发工资,只申报境内收入以减税,可行吗?境外公司支付的董事费,要在中国交个人所得税吗?外籍个人能发外币工资吗?出售房产取得人民币能否合法汇出境外?金税三期如何影响外籍人士的个税申报?……为解决以上问题,特开设高层管理者与外籍/外派人士个人所得税筹划课程。
税务筹划高层管理者所得税税务

2019年外籍个人所得税:风险与筹划课程特色与背景

   新个人所得税
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“新机构、新政策、新征管”背景下的企业税务管理与风险防控高级训练营  广州 2019/4/18(2天)

企业税务管理与风险防控课程,旨在帮助了解金税三期和增值税发票管理系统最新发展对企业税务管理的影响;掌握2019年减税降费和小微企业普惠性税收减免政策要点;学习企业所得税最新优惠政策解读及优惠管理权限下放风险提示;了解国地税稽查机构合并、跨区域稽查、多部门联动稽查对企业影响。

2019年最新税收政策全解析与建筑房地产企业收入成本精细核算  武汉 2019/4/18(2天)

建筑房地产企业收入成本精细核算课程,旨在帮助了解建筑行业税率下调下的全税种综合分析实例解读;掌握建造合同的结果能够可靠估计时收入与费用的确认;学习一般商品房销售收入确认的条件与会计核算;了解建筑房地产企业收入企业所得税精准施策与筹划;掌握房地产企业开发产品成本的会计核算。

企业所得税实务及风险防范  广州 2019/4/19(1天)

企业所得税实务及风险防范培训,内容主要有企业所得税两种征收方式及风险提示,企业收入相关处理,企业成本及费用相关处理,成本税前扣除规定及凭证介绍,企业所得税税收优惠,企业所得税季度申报,年度汇算清缴等,旨在使学员掌握企业所得税实务及风险防范技能。

房地产企业土地增值税清算和所得税汇缴重点事项解析专题  重庆 2019/4/20(2天)

房地产企业土地增值税清算和所得税汇缴重点事项解析专题课程,根据近年来房地产企业重点税务事项,结合国家最新税收政策和本地特色政策,由国内著名财税专家帮助企业梳理土地增值税、企业所得税管理方面存在的盲点,帮助您及时发现问题,解决问题,全面提高您的税收管理水平。

法于2019年1月1日施行,对外籍人员最大的影响莫过于一历年在中国停留超过183天会成为中国税收居民,其境内境外所得都要征个人所得税。
   另一方面,中国与其他国家(地区)税务
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营销人员的财务管理  广州 2019/4/13(2天)

营销人员的财务管理课程,了解财务如何从营销的角度为公司创造效益的,读懂财务三大报表,熟知营销相关科目的使用,掌握日常工作中营销相关的财务知识,学会制定营销收入预算及营销费用预算的方法,掌握通过财务管理控制营销风险的方法,对营销人员的全部收入做税务筹划,让更多的收入可以装入营销人员的口袋。

增值税新政实务应对及风险防范  广州 2019/4/15(1天)

增值税新政实务应对课程,旨在帮助了解企业该如何把握政策红利,运用政策红利的同时又规避税务风险;掌握代扣代缴增值税操作要点及风险防范;掌握一般纳税人转小规模纳税人操作要点及风险防范;学习作为销售方、采购方的影响分析;了解四个现代服务行业进项加计10%抵减运用。

天网监控下的2019税务稽查重点与企业税务危机化解  西安 2019/4/16(2天)

税务稽查重点与企业防范实务课程,帮助企业梳理税务稽查流程和重点,进而防范税务风险,能够从容应对税务机关的稽查,为企业的发展保驾护航。

两高人士个税筹划  广州 2019/4/18(1天)

两高人士个税筹划课程培训,内容主要有新个税政策废除了哪些原有的税务筹划方法,新个税政策下的个税成本分析,高薪人士个税筹划方案,高薪个税筹划重点总结及讨论,股东薪酬节税筹划,税务筹划方案的落地等,旨在使学员掌握两高人士个税筹划技能。

主管当局已进行了第一次交换金融信息,长期在中国工作的外籍人士有哪些信息已被交换到中国国家税务局?
  新税法会如何影响外籍人士和雇主?我们的讲者,张少云女士会通过个案详细分析。
会议价值
   在中国工作的外籍人士的IIT执法的最新趋势
   2个生动案例,全面解析个税筹划方案
   开放式讨论与现场热烈互动
    在这次研讨会上,我们将讨论以下问题:
    1. AEOI (金融账户涉税信息自动交换)如何影响在中国境内工作的外籍人士?在原居地有家庭会否影响税务处理?哪些境外金融机构账户数据会交换到国家税务总局?联名银行账户的数据会否被交换?
    2. 金税三期如何影响外籍人士的个税申报?对外籍人士的个税执法和稽查近期趋势
    3. 外籍人士在哪些情况下会成为中国税收居民? 何谓「五年」? 何谓「tax break」? 如果你已在中国停留超过五年,可以怎办?
    4. 如果公司少扣缴个人所得税,有何补救措施以减少罚款、滞纳金?
    5. 哪些类型的中国短期工作能免征个人所得税?
    6. 外资企业的法定代表人能不拿工资吗?
    7. 为何代表处的首席代表即使在中国一天也要交个人所得税?
    8. 外籍人士取得股票期权如何划分境内境外收入?为何HR在替外籍人士办股票期权的外汇登记时要三思? 外籍人员离境后才行权,要交个人所得税吗?
    9. 境内境外分别发工资,只申报境内收入以减税,可行吗?
    10. 境外公司支付的董事费,要在中国交个人所得税吗?
    11. 以服务费、多处支付工资、非现金实物福利、奖金等,能减税吗?
    12. 安排外籍个人免税补贴时,有哪些重点要注意?
    13. 外籍个人能发外币工资吗?出售房产取得人民币能否合法汇出境外?
    14. 有哪些可行的个税筹划方案?有哪些税收风险需要考虑?
    

课程大纲

第一部分 新法规的影响 (上午)
1. 征税和计税
以3月公布的规定分析以下个案,包括:
居住天数、停留天数、工作天数三者有何区别?
是否中国税收居民?
要否要安排tax break?
税收协定的原则如何影响征免税?
为何能免税?为何要交税?
境外薪金要如何披露和计税?
用哪一个公式计算?先分后税的公式和以往有何区别?
是个人的责任还是公司的责任?
没有扣缴义务人的,应在何时申报?
个案(1) 香港人周一到周五每天即日来回深圳上班,没有在中国领工资。居住天数为零,按税收协定要交税,按35号公告可以免税,为什么?
个案(2) 香港高管同时兼任中国的总经理,定期到中国工作及旅游,没有在中国领取工资。一般情况是周一到中国,周四离境。为何要交中国个人所得税?
个案(3) 台湾人平均每周二到厦门,周四离开。没有在中国领工资。为何这人能免税?
个案(4) 德国高管同时兼任亚太总部CFO,每月有一周出差到新加坡。分别在中国和境外领取薪金。
个案(5) 新加坡高管每周一到中国,周五回新加坡和家人会面。工资全部在中国支付。他为何是非居民?如已按居民申报,该怎办?
个案(6) 代表处的外籍首席代表全年来中国五天。为何他要交中国个人所得税?
2. 非居民的年终奖计算 vs 居民的年终奖计算
3. 在中国领取工资的外籍个人,应该以居民申报还是非居民申报
个案(7) 2019年8月1月入职,签订两年合同至2021年7月31日,应该如何申报才能减少补税或退税?
4. Tax break 和以前年度清零
数居住天数的方法有何变动?
如何tax break?
清零的规定及未来要注意的问题
5. 非居民在过渡期能享受外籍个人八补贴,原因为何?
第二部分 下午
个案一
来自德国的史密斯先生自2003年起在上海工作,妻子和子女陪同到中国居住,在上海有房长期居住。他一向没有关注境外所得征税以及tax break问题。他现在一家美国上市公司的中国总部工作,境外财产有公司股票以及德国的房子(现时供父母居住)。
分析讨论
根据个人所得税法,他会否是有住所的中国税收居民而境外收入也要交中国税?
他如何才能证明在中国没有住所?
林先生是美籍华人回中国工作,取得中华人民共和国外国人永久居留身份证,家住深圳。集团在香港上市,他有股票期权也持有股票。
分析讨论
美国公民需要就境内境外所得缴纳美国税。在中国境内有住所的税收居民要就境内境外所得缴纳中国税。那么林先生在香港上市公司取得所得,应该在哪里交税?
个案三
黄女士在七年前取得香港身份证(并非永久居民),同时也有中国身份证。她现在北京居住和工作。她在香港有银行户口、保险投资、证券公司股票户口、房产和通过BVI公司投资境外子公司和中国公司。她听说用境外信托可以避税,现考虑进行。
分析讨论
她以BVI公司作为防火墙,按2019年税法,还有用吗?
BVI公司取得利润后一直没有分股息,目的是留待她不是中国税收居民时才派股息,这方式仍能用吗?
她收到香港银行询问她的税收居民身份的邮件,她应该如何回答?
她境外的财产资料,哪些会通过CRS被中国的税局知道?
即使税局不知道,她要否自己申报境外收入?不申报有何责任?
她打算放弃中国国籍。按2019年的税法,要办理什么税务手续?
若不放弃中国国籍,她如何才能不做中国税收居民?
她打算把境外财产注入信托,这过程会有中国税吗?
注入信托后能否避免CRS?
个案四
公司为员工买商业保险、责任保险、出差的旅游保险。集团也为在中国工作的外籍员工支付当地的社会保险。
分析讨论
哪些保险要计入工资薪金计税?哪些不用?
要如何入账才能在企业所得税前扣除?
境外支付的当地社保,公司负担部分要征税吗?员工负担部分能减除吗?
个案五
朱先生有中国身份证,集团公司分别在中国境内支付薪金和在香港支付董事费。
分析讨论
朱先生按香港税务条例,需就董事费缴纳香港税。已交香港税,是否不用交中国税?
如要交中国税,如何交?
中国公司有没有扣缴董事费税款责任?
个案六
某国际知名的律师事务所北京外籍合伙人在境外取得的分红,最终要在中国交800多万税。
分析讨论
为什么境外分红也要交税?
其他事项讨论
六项专项附加扣除的常见问题
过渡期的处理和选择

课程主讲

    张少云女士
    FCCA & FCCA, 公司创办人及董事
    张少云在中国税务和商业咨询方面有二十多年的经验。她自1996年加入会计师事务所中国税务部,八年内进升为合伙人,在中国工作了十五年后,她选择于2011年从税务合伙人角色退休,以自由职业者身份投入企业培训、教育、慈善活动以及独立咨询工作并完成她第二个硕士学位,实践哲学硕士。她曾长驻广州和上海超过八年,这段日子令她更能以实务角度出发解决客户的税务问题。
    张小姐现时是特许会计师公会(ACCA) 中国专家成员,香港职业训练局会计训练委员会研讨会工作小组委员,香港政府香港工业贸易署中小企业客户联络小组委员,澳门大学、香港大学专业进修学院、厦门国家会计学院兼职讲师。2004-2016年为华南区专家指导小组成员并于2009-2011年度任ACCA华南区专家指导小组主席,2012年至2016年为苗圃行动(香港的一家慈善团体)董事局副主席。

课程对象

公司高层管理人员; 派遣或借调的员工(本土与非本土); 人力资源总监及经理; 税务总监及经理。
备  注

课程费用:3980元/人

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2019年外籍个人所得税:风险与筹划
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