一 财务报表解读与综合分析
会计的目标： 记账只是手段，用于决策才是目的
资产负债表
• 报表的原理：钱从哪里来，用到哪里去？
• 内容与解读
利润表
• 理解支出、费用与成本
• 利润的形成：花钱的效果如何？
• 内容与解读
现金流量的概念与管理 (案例分析) • 企业3大活动影响现金分析
• 营业周期与资金需求：经营部门如何影响企业流动资金需求?
• 资金使用效率的跟踪指标： WCR/Sales
• 现金管理的目标与工具
三大报表的逻辑关系与财务综合分析
• 财务分析的核心思路：利润、周转、财务结构、回报与风险 (案例分析)
二 成本分析与利润管理——如何有效提升利润水平？
成本的划分思路：针对特点有效控制成本
• 直接成本、间接成本
• 固定成本、变动成本
边际成本与产品真实获利能力分析 (案例分析)
• 毛利指标（GrossMargin）的判断风险
• 边际贡献(Contribution Margin)的计算
• 决策分析 (定价/产品/订单决策)
本•量•利分析与利润规划 (案例分析)
• 寻找保本点
• 提高利润的有效途径： 提价、增量还是降低成本？
三 预算管理——如何运用预算工具管理和控制经营业务？
如何认识全面预算管理？
预算编制的流程与方法 (案例分析)
• 如何确定目标？ • SMART原则
• 预算编制的关键流程与常用方法 预算的跟踪与反馈 (案例分析)
• 预算如何跟踪？
• 预算差异的种类与分析方法
• 如何分析差异以区分部门责任?
预算管理中的行为问题及应对：比如
• 预算做得宽余“打埋伏”
• 年底“突击花钱”用尽预算
• 预算超支、老总签字“特批”
四 税务基础——理解税务对企业经营的影响
主要税种实务简介
• 增值税原理与纳税人选择筹划：一般纳税人好还是小规模纳税人好?
• 营业税
• 企业所得税与优惠政策利用
新《企业所得税法》看点及其对内、
外资企业未来税负的影响
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