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小议企业内部控制与风险管理


中华品牌管理网   2012-11-28  作者:张雪奎    访问人数:2162  共有(0)条评论 我要评论
核心提示

内部控制与风险管理是体制与机制的关系,仅有内部控制这个体制,而无风险管理的意识,则内控管理就是空架子,缺乏灵魂。有了风险管理意识,而无内部控制框架,则风险管理就失去了科学的管理手段,也易形成风险管理目标的缺失。

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    在我国,风险管理行动思考力工坊系列-风险管理行动思考力沙盘课程行动思考力工坊系列-风险管理行动思考力沙盘课程,使学员在沙盘游戏中领悟战略、运营、操作等不同层级风险管理的作用,领悟不同专业板块之间风险管理的关系;学会如...[详细]项目风险管理项目风险管理课程培训学员风险识别的结果—项目风险识别输出表,指导项目应对规划的矩阵—项目风险的评价矩阵,项目风险应急计划与项目主计划的关联等内容,学员能够...[详细]企业全面风险管理(ERM)企业全面风险管理(ERM)课程培训,通过大量成功和失败的案例,系统阐释ERM2017的核心内容,帮助学员透彻理解其与内部控制的异同,如何因地制宜地建立适宜于本企业的...[详细]是企业Excel&PPT在企业管理中的运用Excel能做些什么?也许您正面对着成千上万行的数据束手无策,也许您正在为您的报表忙得焦头烂额。身处当今复杂的业务环境中,您可能觉得很难有效地管理数据。Excel在...[详细]教练式领导力-企业战略成功驱动力教练式领导力-企业战略成功驱动力课程,旨在帮助员工独立思考而非替代员工解决问题,启发员工消化自己的经验和教训而不是灌输经理的经验,掌握教练的流程并发展与教...[详细]向华为学习企业大学训战班-业务驱动实战导向的企业大学建设训战向华为学习:业务驱动实战导向的企业大学建设训战课程,了解企业大学的组织运营体系、核心流程与专业能力建设要素;通过企业大学系统性与专业化建设,助力提升企业战...[详细]互联网时代企业文化构建 —阿里巴巴企业文化解析互联网时代企业文化构建—阿里巴巴企业文化解析课程,立足于互联网时代,结合陈老师担任阿里巴巴政委时候的成功经验和实践案例,紧紧围绕阿里巴巴的政委文化,为您打...[详细] 管理中一个相对薄弱的环节,风险意识不强、风险管理工作薄弱,是企业发生重大风险事件的重要原因。2006年6月,国资委制定并发布了《中央企业全面风险管理企业全面风险管理(ERM)企业全面风险管理(ERM)课程培训,通过大量成功和失败的案例,系统阐释ERM2017的核心内容,帮助学员透彻理解其与内部控制的异同,如何因地制宜地建立适宜于本企业的...[详细] 指引》,对于建立健全风险管理长效机制,推动风险管理工作具有一定的意义。2008年6月财政部发布企业内部控制公司治理与企业内部控制体系建设公司治理与企业内部课程,旨在帮助了解正确认识公司法人治理结构与内部控制的内在联系和重要意义;掌握财务风险的主要类型及控制工具;学习风险识别、风险评价、风险...[详细]企业内部控制与风险管理企业内部控制与风险管理课程,旨在帮助学员掌握采购、财务、生产、投融资等各个业务循环的关键控制点、控制方法,掌握如何结合企业自身发展阶段和特点建立符合企业切...[详细]基本规范,强调企业应当建立实施风险评估程序。然而,在我国企业内部控制企业反舞弊调查访谈、取证技巧及内部控制全面指导企业反舞弊调查访谈、电子取证技巧及内部控制全面指导课程,特邀专为500强企业提供安全服务咨询的调查专家罗仁才(Richard Luo)先生来同我们分享在过去的刑事侦查以及...[详细]内部控制与风险管理培训如何确保企业人、财、物的安全和完整?如何确保信息的客观、完整和持久?如何确保企业的制度和经营决策得到有效实施?如何提高企业的经营效率和投资者的回报率?这些...[详细]与风险管理,尚存在许多问题,在工作实践中,就内部控制与风险管理的关系,多种观点并存。有的认为风险管理包括内部控制,有的认为内部控制包括风险管理,还有的认为内部控制就是风险管理。

    投资理财讲师张雪奎认为,风险管理与内部控制是两个不同的概念范畴,在企业管理中,二者同时存在并相互依存,存在着必然的内在联系,而不是相互包含的关系,更不是简单等同关系。

    什么是内部控制和风险管理

    企业内部控制是以专业管理制度为基础,以防范风险、有效监管为目的,通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。

    风险管理又名危机管理,是指生产过程中,风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估,以最低成本实现最大的安全保障的过程(风险管理是一个过程,由风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成)。

    内部控制与风险管理的不同

    内部控制与风险管理的主要区别在于,目的不同、目标不同、作用不同和发挥作用的环境不同。张雪奎讲师根据对企业的考察分析,认为应该从以下几个方面发现风险,控制风险。

    第一、风险管理的目的是要及时地发现风险、预测风险以及防止风险可能造成的不良影响,并设法把这种不良影响控制在最低的程度上。而内部控制是企业内部采取的风险管理流程规范,仅仅是管理的一项职能,只是对目标的制定过程进行评价,主要是通过事后和过程的控制来实现其自身的目标。

    第二、风险管理工作,注重防范和控制风险可能给企业造成损失和危害,同时把机会风险视为企业的特殊资源,通过对其管理,为企业创造价值,促进经营目标的实现。而内部控制则是以专业管理制度为基础,实施的遵循性控制活动,它无法防范管理层非理性风险和凌驾于管理制度以上的决策风险。

    第三、企业开展全面风险管理工作是与其他管理工作紧密结合,在综合考虑内部环境和外部环境的情况下,把风险管理的要求融入企业管理和业务流程中。而内部控制则是在内部环境下,根据国家有关法律法规和企业章程,建立的公司治理结构和议事规则。风险管理是以应有的风险意识开展企业管理的各项工作,内部控制是开展各项工作应遵循的操作规范。

    第四、全面风险管理,指企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。

    内部控制与风险管理的内在联系

    从内部控制和风险管理的结构说,风险管理与内部控制的组成要素有五个方面是重合的,即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。两者存在着不可分离的内在联系。

    第一、内部控制的最重要目的之一就是防范风险,没有风险防范这一既重要又明确的目的,内部控制的存在就大打折扣,至少发挥作用的空间会受到极大的限制。

    第二、风险分为内部风险和外部风险,企业的内部风险普遍存在于生产经营的各个环节,如何识别、评估、分析风险,实施风险解决方案,必须采取一定的措施,风险信息的取得是实施风险管理的前提,收集不到风险信息,风险管理就无从谈起。而内部控制是通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制这种嵌入式的工作方式,恰好为风险信息的收集提供了极大的方便,可见内部控制是作为风险管理的一种重要手段而存在的。

    第三、风险管理是指生产过程中,风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估,以最低成本实现最大的安全保障的过程。从其过程看,风险得到控制是其最终目的,这恰是内部控制的最基本的作用所在。可见实施风险管理离不开内部控制这一强有力的工具。

    第四、无论是内部控制还是风险管理,是一个全员全程参与的过程,实施内部控制和参与风险管理的主体是一致的,过程是一致的,它们的最终目的也是一致的。当我们在管理风险时,也正在实施控制,投资理财讲师张雪奎认为这是一个协调统一的机制。

    如何开展内部控制和风险管理工作

    如何实施内部控制进行有效的风险管理,是摆在我们面前的首要任务。

    第一、要创造良好的控制环境,注重建立具有风险意识的企业文化。在企业风险管理过程中,每一位员工要树立“风险无处不在”的理念,应当知道个人职责对公司风险有怎样的影响,以及在公司内部的作用和责任与他人有怎样的关系,这是企业风险管理的一个重要方面,也是充分有效开展风险管理工作进行的前提。

    第二、要有强烈的风险意识和内控责任。风险管理的起点是风险识别,是进行有效风险管理的基础和关键。我们有责任对企业面临的各种风险进行识别,然后将风险进行分类,并追溯导致风险产生的各种因素。在全面风险管理框架下,风险识别的目标,就是要广泛、持续地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息,发现企业面临的各种风险。

    第三、要充分利用内控规范并使其得到不断地优化。内控规范是根据管理制度和操作流程,征求相关责任岗位意见的基础上制定的,使用内控规范是责任岗位执行人的本分,严格执行内控规范,使每项业务得到恰当处理,这样既提高了工作效率,又合理保障了企业整体目标的实现。

    张雪奎讲师认为,内部控制与风险管理是体制与机制的关系,仅有内部控制这个体制,而无风险管理的意识,则内控管理就是空架子,缺乏灵魂。有了风险管理意识,而无内部控制框架,则风险管理就失去了科学的管理手段,也易形成风险管理目标的缺失。

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来源:总裁网
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