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财务管控(九):利用财务对比分析,实行全面预算管控


中华品牌管理网   2011-09-02  作者:赵梅阳    访问人数:3169  共有(0)条评论 我要评论
核心提示

一般来说,先有战略,再作预算。而战略规划主要是指公司将来的发展方向及预期的营运结果。战略规划的落实则需依赖适当的组织结构来运作,必要时须进行部门设计及权责划分。

   一般来说,先有战略,再作预算财务管理与预算管控预算管理与控制是企业财务管理的重点,只有通过完善的预算体系,才能真正地把财务管理的要点执行至企业的日常运作中,然而很多企业的预算管理与控制制度终归流于表面...[详细]全面预算管理与控制全面预算管理与控制培训,帮助学员学习预算编制的流程、工具和方法,明确高效的全面预算管理体系中的关键点,认识全面预算对企业完成战略目标的重要性,理解构建适合...[详细]预算管理难点与瓶颈突破预算管理难点与瓶颈突破课程,旨在帮助学员学会找准预算前提条件;掌握销售预算编制方法和技巧;掌握预算控制要点;学习如何向非财务人士呈现预算执行结果。[详细]预算编制与控制实务预算编制与控制实务课程,立足于预算编制与控制的务实操作,深刻剖析各部门预算编制的要点和难点,为您的预算编制工作带去全新的思路,使预算的编制工作更加贴近企业...[详细] 。而战略规划向华为学习:战略规划与年度经营计划制定向华为学习:战略规划与年度经营计划制定培训,解读华为如何运用BLM模型输出中长期战略规划和年度业务规划,解密战略管理在华为高速发展过程起到哪些关键的作用以及...[详细]学习华为为导向“增长”的管理哲学战略规划、绩效穿透与业务转型学习华为为导向课程,旨在帮助了解企业战略规划的思想与方法,找到企业自身战略能力提升的思路;掌握企业持续跨越S曲线(有效增长)的思想与方法;学习企业有效增长...[详细]如何制定企业战略规划实战课程企业战略规划课程通过战略理论、方法及案例的分析与讲解,拓展战略视野,提升战略思维,帮助管理者全面认识企业战略基本框架,掌握战略分析方法和战略规划技巧,提升...[详细]IT战略规划与企业架构IT战略规划与企业架构课程旨在帮助学员掌握IT战略规划的核心思想与方法,并能够根据企业现状灵活应用;理解影响IT战略规划的的问题、对策、解决方案与整体应对策略。[详细] 主要是指公司将来的发展方向及预期的营运结果。战略规划的落实则需依赖适当的组织结构来运作,必要时须进行部门设计及权责划分。(财务管控转型时代的集团财务管控转型时代的集团财务管控培训,旨在使学员理解和掌握财务管理体系变革的设计思路、历程、方法,全面深入理解如何在集团内部构架承接战略的财务管理体系,全面认识财务...[详细]其他研究,可以参照赵梅阳《专家论坛》)

    一、预算与战略规划的区别

    
预算是战略规划分解的一个组成部分,预算过程也涉及较多方面,战略规划基本上是由产品、时间系列或其他项目组成。预算是由责任中心制定,全面预算全面预算管理与控制全面预算管理与控制培训,帮助学员学习预算编制的流程、工具和方法,明确高效的全面预算管理体系中的关键点,认识全面预算对企业完成战略目标的重要性,理解构建适合...[详细]全面预算管理与控制培训全面预算管理课程培训,学员能够把握全面预算管理的理念和特点,学习预算的编制流程、编制内容与实施步骤,学会运用全面预算管理工具加强企业内部控制,学习大型企业...[详细]向华为学习—支撑战略的责任中心划分与全面预算管理向华为学习—支撑战略的责任中心划分与全面预算管理课程,内容涉及到华为财经发展之道——从财经管理体系解读华为的快速成长,业务合作伙伴——华为财经管理体系解析...[详细]全面预算管理全面预算管理课程培训,使学员以预算为突破口,深入运营和公司战略,从此拜托可有可无的尴尬地位,从容应对各种挑战,让预算成为职业成长阶梯,而不是失败的陷阱,收...[详细] 服务于战略规划。全面预算全面预算管理与控制全面预算管理与控制培训,帮助学员学习预算编制的流程、工具和方法,明确高效的全面预算管理体系中的关键点,认识全面预算对企业完成战略目标的重要性,理解构建适合...[详细]全面预算管理与控制培训全面预算管理课程培训,学员能够把握全面预算管理的理念和特点,学习预算的编制流程、编制内容与实施步骤,学会运用全面预算管理工具加强企业内部控制,学习大型企业...[详细]向华为学习—支撑战略的责任中心划分与全面预算管理向华为学习—支撑战略的责任中心划分与全面预算管理课程,内容涉及到华为财经发展之道——从财经管理体系解读华为的快速成长,业务合作伙伴——华为财经管理体系解析...[详细]全面预算管理全面预算管理课程培训,使学员以预算为突破口,深入运营和公司战略,从此拜托可有可无的尴尬地位,从容应对各种挑战,让预算成为职业成长阶梯,而不是失败的陷阱,收...[详细]起始于公司最高层的战略规划,财务预算必须以战略规划为起点。全面预算的输出是预算和预测的财务报表;其基础是详细预算,如销售预测,产量预测,费用预测等。全面预算和控制是指导和分配资源以达成战略目标目标与计划管理目标与计划管理课程,主要内容包括:企业经营目的与目标管理功能;企业经营层次架构与内含项目;员工目标与组织目标链接;目标管理工具介绍;目标设定与工作计划开展...[详细]微利时代下房企以目标为导向的成本约束体系构建培训微利时代下房企课程,旨在帮助了解房企成本管理在项目开发各阶段的操作重点与难点;掌握房地产全过程成本管理总体思路和操作之道;学习标杆企业的制度、流程、作业指...[详细]年度营销目标制定与执行年度营销目标制定课程,旨在帮助了解有效实施计划的管理方法,掌握计划、过程管理;掌握年度营销战略方向;学习营销动作分解与细分,市场活动与销售经营;了解营销目...[详细]高效人士的目标管理高效人士的目标管理课程旨在帮助学员理解设定目标对个人及团队的意义所在;认识自己,认识团队,为建立更合理的目标打下良好的基础;绘制人生目标蓝图,为高回报人生...[详细] 的连续过程。

    二、全面预算管理与计划管理

    
战略规划所制订的中、长期的目标必须转化为短期目标,才能够分期执行及考核。目标管理即根据公司的总目标,由上而下,再由下而上的建立其特定的工作目标,形成一个环环相扣的目标体系。并且自行负责计划、执行、追踪、考核的管理方式。战略规划的执行须透过目标管理才能加以落实,并发挥中、长期目标与短期目标整合的效益。

    预算制度对资金、人员及设备等资源做有效的支配,着重控制功能;目标管理则着重计划功能,系对未来的年度工作结果做有计划之安排。因此,目标管理与预算制度的结合运用主要是根据预算建立目标,透过预算控制,协助目标达成。预算不只是企业的数据库,更是财务性目标设定的基准,这将使绩效指针更具挑战性。

    三、计划管理的本质是目标管理

    
计划是对未来活动所作的事前安排、预测和应变处理。在一个组织中,计划工作是管理的首要职能,其他工作都只有在确定了目标、制订了计划以后才能开展,并围绕着计划的变化而变化。计划工作的核心内容是目标的明确和计划的制订。计划是一种生存策略,它可以让你获得更多的成功机会。计划并不能保证你成功,但能让你为将来作好准备。有效地计划是一切成功的首要条件,通过清楚地确定目标和如何实现这些目标,可为我们的行动提供一幅路线图或行动图,从而减少不确定性和模糊性,并对有限资源作出合理的分配。通过清楚地说明任务与目标之间的关系,可以制订出指导日常决策的原则,并培养计划执行者的主人翁精神和责任心。由于目标、任务和责任的明确,可使计划得以较快和较顺利地实施,并提高经营效率。管理者必须明确计划对于其管理的功能和作用,从功能来看,计划有明确方向、目标、路径、执行方法、责任及明确衡量方法。从作用来看,计划可以集中资源,作为行动指南,减少不确定性,提高效率及积极性,体会成就和价值。

    四、全面预算管理与考核

    
计划只是一种预测工具,预算既是预测工具,又是控制工具。预算一旦确定不能随意更改,要与考核联系在一起。当企业中人人都为达成个人、部门、公司的目标而努力,公司要公平的衡量每个人的绩效,且适时、适当的给予奖励,确保企业的向心力与永续经营,以营造企业及员工的双赢环境。因此,如何建立公平合理、论功行赏的绩效考核制度,成为企业关键成功因素。

    五、预算管理在企业管理控制体系中的作用

    
预算促进了企业计划工作的开展与完善,减小了企业的经营风险与财务风险。预算促进了企业内部各部门间的合作与交流,减少了相互间的冲突与矛盾。预算提供了企业绩效的评价标准,便于考核,强化了内部控制。促使企业的各级经理提前制定计划,避免盲目发展,规避经营风险和财务风险。制定和执行预算的过程,就是企业不断用量化的工具使自身的经营环境、自己拥有的经济资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程。

    六、全面预算管理中常见问题

    
1、轻视预算 的观念

    认为预算与公司的战略关系不大,缺乏明确手段;对公司整体战略、发展目标 和年度计划的进展状况进行细化。将预算与计划相混淆,只有年度综合计划,没有根据计划量化到月份或季度的预算,不足以作为管理与考核的依据。认为预算是财务部的事情,并不能有效的提高本部门的运营效率。认为预算编制中基于的市场因素不断的变化,可能使预算流于形式。

    2、预算编制

    各部门的经营目标定的过低,没有达到本部门,经过努力可以达到的目标。各部门编制的计划比较零散,部门内部和部门之间的计划缺乏协调性,容易发生公司资源分配的冲突。预算编制缺乏依据,成本预算没有按照成本动因进行分解,单纯依靠历史数据和主观判断。预算确定的目标与各负责人员的职责不相匹配,企业不能根据自身的基础条件选择适合的预算方法,盲目实施复杂的预算解决方案,无法确认编制预算所需的时间和人力的投入,预计投入的人力和时间过于漫长。

    3、预算执行监控

    各部门的经营目标在执行过程中没有相应的工具进行监控和考察其进展状况。预算目标中使用的分摊方法为各管理人员无法控制。没有预算作为依据,支出审批时不能区分正常的和例外的支出,高层管理人员不得不应付大量日常审批事务,审批程序复杂、周期长,无法适应复杂多变的经营环境要求。财务部门在对支出审批上不能起到有效的监督作用。缺乏相应的预算考核制度,造成企业预算的编制与执行相脱离,重编制、轻执行。在分析预算执行情况时,仅将预算值与执行情况进行简单的比例计算,而没有对预算差异进行深入的、定量的分析,难以确定预算差异产生的原因,无法把预算执行情况与企业经营状况有机的联系在一起。目前的预算管理不健全,难以真正支撑企业的战略目标,难以为绩效考核提供较好的依据。

    七、预算管理中的错误倾向

    
1、避免预算过繁过细

    有些企业认为,预算作为一种管理控制的手段,应对企业未来经营的每一个细节都作出细致的规定。这会使各职能部门缺乏应有的自由,这无可避免地会影响到企业运营的效率。究竟预算应细微到什么程度,必须联系到授权的程度确定。

    2、避免让预算目标取代企业目标

    在这种情况下,各职能部门主管只是热衷于使本部门的活动严格按预算的规定进行,但却忘记了首要的职责是要千方百计地去实现企业的目标。

    3、避免因循守旧

    以历史的情况作为评判现在和未来的依据。比如职能部门以前年度的日常支出预算的标准,因此职能部门有可能会故意扩大日常的支出,以在以后年度获得较大的支出预算标准。

    4、避免一成不变

    要对预算进行定期检查,如果情况已经发生重大的变化,就应当调整预算或重新制定预算,以达到预期的目标。

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来源:全球品牌网
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