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预算杂谈(三):如何实现全面预算管理


中华品牌管理网   2010-04-22  作者:赵梅阳    访问人数:2392  共有(0)条评论 我要评论
核心提示

一、明确组织机构预算管理的组织机构是全面预算管理的基础和保证。组织机构的设置包括各预算机构的设置、各机构的职能、责任单位的划分、企业相关部门的职责。二、建立程序和流程  在对企业的管理、业务、财务情况充分了解的基础上,设计全面预算管理解决方案的各个流程。预算管理的主要流程包括明确责任中心的权责、界定预算目标、编制预算、汇总、复核与审批、预算执行与管理、业绩报告及差异分析、预算指标考核。三、实施全面

   实现全面预算房地产企业财务解读、报表分析、全面预算、税收及财务运营管理全解析房地产企业财务解读、报表分析、全面预算、税收及财务运营管理全解析课程,旨在帮助非财务专业管理层读懂财务语言;解读企业三大财务报表及相互之间的关系;解读财务...[详细]房地产全面预算管理与全面成本控制此课程培训学员房地产企业如何建立以计划预算为核心的管理系统,房地产企业全面预算管理体系的组成与组织管理架构,各预算责任单位预算指标的确定与分解等内容,经过...[详细]揭秘华为:业财融合管理实践-支撑战略的全面预算与经营管理揭秘华为:业财融合管理实践-支撑战略的全面预算与经营管理课程,旨在以华为经营管理体系为核心,介绍华为财务是如何适配业务不断发展生产,财务与业务如何协同配合...[详细]全面预算管理全面预算管理课程培训,使学员以预算为突破口,深入运营和公司战略,从此拜托可有可无的尴尬地位,从容应对各种挑战,让预算成为职业成长阶梯,而不是失败的陷阱,收...[详细] 管理,笔者认为可以从八方面入手。

    一、明确组织机构 

    预算管理房地产全面预算管理与全面成本控制此课程培训学员房地产企业如何建立以计划预算为核心的管理系统,房地产企业全面预算管理体系的组成与组织管理架构,各预算责任单位预算指标的确定与分解等内容,经过...[详细]全面预算管理全面预算管理课程培训,使学员以预算为突破口,深入运营和公司战略,从此拜托可有可无的尴尬地位,从容应对各种挑战,让预算成为职业成长阶梯,而不是失败的陷阱,收...[详细]提高企业全面预算管理有效性提高企业全面预算管理有效性培训,内容主要有企业是资源配置的场所,管理控制系统主要内容,全面预算管理是战略落地核心,完善全面预算管理的体系,开展出资人与经营...[详细]某集团(路桥)的全面预算管理某集团(路桥)的全面预算管理培训,旨在使学员了解“以项目为主线的全面预算管理“模式的应用场景,了解“以项目为主线的全面预算管理“模式的总体思路,了解全面预...[详细]的组织机构是全面预算管理房地产全面预算管理与全面成本控制此课程培训学员房地产企业如何建立以计划预算为核心的管理系统,房地产企业全面预算管理体系的组成与组织管理架构,各预算责任单位预算指标的确定与分解等内容,经过...[详细]全面预算管理全面预算管理课程培训,使学员以预算为突破口,深入运营和公司战略,从此拜托可有可无的尴尬地位,从容应对各种挑战,让预算成为职业成长阶梯,而不是失败的陷阱,收...[详细]提高企业全面预算管理有效性提高企业全面预算管理有效性培训,内容主要有企业是资源配置的场所,管理控制系统主要内容,全面预算管理是战略落地核心,完善全面预算管理的体系,开展出资人与经营...[详细]某集团(路桥)的全面预算管理某集团(路桥)的全面预算管理培训,旨在使学员了解“以项目为主线的全面预算管理“模式的应用场景,了解“以项目为主线的全面预算管理“模式的总体思路,了解全面预...[详细] 的基础和保证。组织机构的设置包括各预算机构的设置、各机构的职能、责任单位的划分、企业相关部门跨部门沟通与协作培训课程跨部门沟通课程将从三个方面寻找到跨部门间沟通协作的根源问题,帮助员工建立正确的部门思维,端正正确的部门心态,并以出色的跨部门行为良好沟通、提升部门凝聚力,...[详细]新任经理、部门主管全面管理技能提升训练新任经理、部门主管全面管理技能训练课程帮助新任经理、主管等企业管理干部,系统理解管理的逻辑性,站在整体角度,把握管理角色,理解人事管理的相辅相成,分析问题...[详细]ISO26262职能部门导入培训ISO26262职能部门导入培训,课程详细讲解ISO26262功能安全标准关键的技术要求章节的内容,包括标准第3,4,5,6部分的要求。并根据该标准要求阐述如何采取相应的行动实...[详细]强化跨部门管理能力强化跨部门管理能力课程探讨的内容就是:当自己还不具备相应职权时,您可以运用哪些行之有效的技术,以强化你的领导能力进行管理。即使是在面对不同的甚至有时是冲突...[详细] 的职责。

    二、建立程序和流程 

      在对企业的管理、业务、财务情况充分了解的基础上,设计全面预算管理房地产全面预算管理与全面成本控制此课程培训学员房地产企业如何建立以计划预算为核心的管理系统,房地产企业全面预算管理体系的组成与组织管理架构,各预算责任单位预算指标的确定与分解等内容,经过...[详细]全面预算管理全面预算管理课程培训,使学员以预算为突破口,深入运营和公司战略,从此拜托可有可无的尴尬地位,从容应对各种挑战,让预算成为职业成长阶梯,而不是失败的陷阱,收...[详细]提高企业全面预算管理有效性提高企业全面预算管理有效性培训,内容主要有企业是资源配置的场所,管理控制系统主要内容,全面预算管理是战略落地核心,完善全面预算管理的体系,开展出资人与经营...[详细]某集团(路桥)的全面预算管理某集团(路桥)的全面预算管理培训,旨在使学员了解“以项目为主线的全面预算管理“模式的应用场景,了解“以项目为主线的全面预算管理“模式的总体思路,了解全面预...[详细]解决方案的各个流程。预算管理的主要流程包括明确责任中心的权责、界定预算目标、编制预算、汇总、复核与审批、预算执行与管理、业绩报告及差异分析、预算指标考核。

    三、实施全面预算房地产企业财务解读、报表分析、全面预算、税收及财务运营管理全解析房地产企业财务解读、报表分析、全面预算、税收及财务运营管理全解析课程,旨在帮助非财务专业管理层读懂财务语言;解读企业三大财务报表及相互之间的关系;解读财务...[详细]房地产全面预算管理与全面成本控制此课程培训学员房地产企业如何建立以计划预算为核心的管理系统,房地产企业全面预算管理体系的组成与组织管理架构,各预算责任单位预算指标的确定与分解等内容,经过...[详细]揭秘华为:业财融合管理实践-支撑战略的全面预算与经营管理揭秘华为:业财融合管理实践-支撑战略的全面预算与经营管理课程,旨在以华为经营管理体系为核心,介绍华为财务是如何适配业务不断发展生产,财务与业务如何协同配合...[详细]全面预算管理全面预算管理课程培训,使学员以预算为突破口,深入运营和公司战略,从此拜托可有可无的尴尬地位,从容应对各种挑战,让预算成为职业成长阶梯,而不是失败的陷阱,收...[详细]管理 

      依据预算管理的原则、方法、流程和程序编制企业的预算,实施预算管理并依据预算对责任单位和个人进行考核。通过实施全面预算管理,落实了企业各级管理人员的责任和目标,简化各项支出的审批程序,增加了决策的效率,使企业具有更强的适应市场的能力。

    四、完善企业的内部管理系统

    企业的内部管理系统不仅强调流程的管理,更加注重量化各项指标,特别是对财务状况影响重大的指标,在执行预算的过程中就能够达到这项要求。成本、费用与相应的成本动因相匹配,使成本与费用的支出更加合理,财务部门监督与信息稽核更加有依据,同时也减少了财务部门与业务部门之间的矛盾。预算为企业绩效考核3S绩效考核培训公开课3S绩效考核培训公开课,旨在帮助学习者快速理解3S绩效管理体系,并掌握将其应用于本企业的步骤、方法和要领,最终促使学习者以3S绩效管理体系为“牛鼻子”,系统化地...[详细]绩效考核与绩效辅导绩效考核与绩效辅导课程,针对绩效面谈与辅导中的疑难问题、推行技巧、运用等,通过讲师在多家企业绩效体系建立过程中归纳与总结的绩效面谈的要点、难点而设计,同时...[详细]企业绩效考核与薪酬体系设计实战特训班绩效考核与薪酬管理课程的学习,帮助学员了解薪酬改革背景,更新观念,理清改革思路,明确改革目标;认识绩效管理的重要性、并正确理解绩效管理, 学习考核的方法,...[详细]绩效考核暨KPI+BSC实战训练营员工绩效管理运用事实评价还是运用感觉评价?职能部门该如何考核与评价?为什么员工不愿意做的更好?……总之,在绩效管理实施过程中,会遇到一系列类似的问题,如果...[详细] 提供了依据,有利于建立公平合理的绩效考核和薪酬体系。

    五、树立全面预算的基本观念

    1、整体观念

    预算编制以公司的发展战略目标和企业在各具体方面的基本策略为编制原则。以调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础。

    2、全面观念

    各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标,以资金预算为编制的基础。各部门的预算必须与其他部门相互配合,明确相互之间的权责关系。

    3、计划观念

    以各部门的各种计划为基础,包括各部门的工作计划、采购计划、业务发展计划、专项计划等。预算是工作计划的量化体现,同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。

    4、责任观念

    各部门在充分协商的基础上,编制预算并认可公司正式下发的整体预算,负责本部门的预算执行和控制。财务部汇总各部门的预算,编制最后的预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告。稽核部根据预算的执行状况和其他因素组织进行绩效考评工作。

    5、弹性观念

    全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互配合,实行分层授权负责制。各层管理人员在授权范围内,对日常事务自主决策,根据市场形势的变化做出高效的应对。

    六、挖掘预算信息资料来源

    由各相关部门提供的信息资料:

    1、销售计划,根据历史的产品销售数量,结合市场趋势和产品定价,制定年销售量的预测。

    2、价格预测,公司结合政府部门对产品的限价、公司定价策略、本年的实际价格以及销售部对未来市场的预测等等因素,制定价格预测。

    3、产品成本计算,根据销售量计划,结合产品的生产工艺和物料单,计算产品的成本,并分析成本构成。

    4、间接费用计划,营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算。

    七、年度经营目标制定要点参考

    预算初期在确定公司的目标时,使用关键的衡量指标定义公司应该达到的绩效水平;包括公司价值目标,重要的投资比率,如长期投资比例,投资回报率,研发投资比例,市场开拓比例等。使预算符合公司面临的市场环境的变化,包括:

    1、根据市场的情况进行调整,但应该使用同样的资源分配的程序并提交分析市场情况对预算影响的管理报告。

    2、在编制预算的初期,模拟可能遇到的市场状况及其影响到的因素,在公司碰到此类市场情况时可以进行及时的应对。

    3、预留可以用于市场突现的机会的资金,把握市场的机会。

    4、使用其他弹性的预测方法进行预算的制定,包括预算滚动等。

    5、持续计划与预测,组织要有随市场条件变化而变化的灵活性。

    八、预算执行和监控要点参考

    季度预算存在刚性,同科目预算不允许季度间进行预算调整,除非走正常的预算调整流程。季度内同科目预算可以允许月度间调整,部分相关费用科目,可以允许科目间调整,但对于公司准备加强控制的费用可以规定不允许月度和科目间调整。对于有专业部门进行把关且费用落实到具体发生部门成本较高、与其收益不相配的预算,财务部可以采取总量控制的方法,由专业部门进行具体控制和调配,财务只审核总量是否在预算内。对于一切导致支出的行为,部门经理和财务部都需结合部门预算进行审核。预算执行过程中明确预算差异的考核范围和考核力度。每个或每类预算差异的可以接受的波动程度,在此波动范围内不与绩效考核的结果挂钩。预算的有关数据是关键业绩考核指标的数据来源和基本参照,预算的执行情况纳入绩效考核管理体系。

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