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预算杂谈(三):如何实现全面预算管理


中华品牌管理网   2010-04-22  作者:赵梅阳    访问人数:2488  共有(0)条评论 我要评论
核心提示

一、明确组织机构预算管理的组织机构是全面预算管理的基础和保证。组织机构的设置包括各预算机构的设置、各机构的职能、责任单位的划分、企业相关部门的职责。二、建立程序和流程  在对企业的管理、业务、财务情况充分了解的基础上,设计全面预算管理解决方案的各个流程。预算管理的主要流程包括明确责任中心的权责、界定预算目标、编制预算、汇总、复核与审批、预算执行与管理、业绩报告及差异分析、预算指标考核。三、实施全面

   实现全面预算成本与预算管理心理学成本与预算管理心理学课程,旨在搭建了成本与预算管理实践与心理学之间的桥梁;从心理学角度判断成本与预算管理的合理性;基于人的心理规律去正确地进行各项成本控制...[详细]采购与供应策略及采购成本分析与预算管理采购与供应策略管理课程培训,评估供应商的定价策略,进行成本估算与预算,并运用财务手段进行采购过程的预算控制,明确产品与服务的采购规格要求,并制定有效的规格...[详细] 管理,笔者认为可以从八方面入手。

    一、明确组织机构 

    预算管理成本与预算管理心理学成本与预算管理心理学课程,旨在搭建了成本与预算管理实践与心理学之间的桥梁;从心理学角度判断成本与预算管理的合理性;基于人的心理规律去正确地进行各项成本控制...[详细]采购与供应策略及采购成本分析与预算管理采购与供应策略管理课程培训,评估供应商的定价策略,进行成本估算与预算,并运用财务手段进行采购过程的预算控制,明确产品与服务的采购规格要求,并制定有效的规格...[详细]的组织机构是全面预算管理新时代下的房地产公司“数字化管理”-如何构建全面预算管理系统专题班新时代下的房地产公司“数字化管理”-如何构建全面预算管理系统课程,旨在从多个角度阐述如何在全面预算管理体系的支撑下,实现各项运营计划与管理目标的合理确定和...[详细]全面预算管理与控制全面预算管理与控制课程,旨在为学员展示360度,系统科学的全方面预算体系,帮助学员真正掌握如何编制合理的预算,从而帮助企业利用好“预算管理”这一财务管理工具...[详细] 的基础和保证。组织机构的设置包括各预算机构的设置、各机构的职能、责任单位的划分、企业相关部门跨部门沟通、协作与冲突处理跨部门沟通、协作与冲突处理培训,帮助学员理清跨部门沟通的误区,职场情商的自我提升,提升跨部门沟通的水平,提升冲突处理能力,掌握三个跨部门沟通的工具。[详细]新任经理、部门主管管理技能提升训练新任经理、部门主管管理技能提升训练课程,旨在特色在于把概念转化为实际的行为,藉由经典的案例及技巧的演练,使理论概念转变成管理习惯,而能真正在职场上发挥实际...[详细]新任经理、部门经理综合管理技能提升训练新任经理、部门经理综合管理技能提升训练课程帮助新任经理、主管等企业管理干部,系统理解管理的逻辑性,站在整体角度,把握管理角色,理解人事管理的相辅相成,分析...[详细]ACE你的跨部门合作课程ACE你的跨部门合作课程,旨在帮助了解打造协作的文化氛围鼓励员工主动进行跨部门沟通;掌握从双赢的角度考虑跨部门沟通中碰到的难题;学习跨部门协作的意义和障碍;...[详细] 的职责。

    二、建立程序和流程 

      在对企业的管理、业务、财务情况充分了解的基础上,设计全面预算管理新时代下的房地产公司“数字化管理”-如何构建全面预算管理系统专题班新时代下的房地产公司“数字化管理”-如何构建全面预算管理系统课程,旨在从多个角度阐述如何在全面预算管理体系的支撑下,实现各项运营计划与管理目标的合理确定和...[详细]全面预算管理与控制全面预算管理与控制课程,旨在为学员展示360度,系统科学的全方面预算体系,帮助学员真正掌握如何编制合理的预算,从而帮助企业利用好“预算管理”这一财务管理工具...[详细]解决方案的各个流程。预算管理的主要流程包括明确责任中心的权责、界定预算目标、编制预算、汇总、复核与审批、预算执行与管理、业绩报告及差异分析、预算指标考核。

    三、实施全面预算新时代下的房地产公司“数字化管理”-如何构建全面预算管理系统专题班新时代下的房地产公司“数字化管理”-如何构建全面预算管理系统课程,旨在从多个角度阐述如何在全面预算管理体系的支撑下,实现各项运营计划与管理目标的合理确定和...[详细]全面预算管理与控制全面预算管理与控制课程,旨在为学员展示360度,系统科学的全方面预算体系,帮助学员真正掌握如何编制合理的预算,从而帮助企业利用好“预算管理”这一财务管理工具...[详细]管理 

      依据预算管理的原则、方法、流程和程序编制企业的预算,实施预算管理并依据预算对责任单位和个人进行考核。通过实施全面预算管理,落实了企业各级管理人员的责任和目标,简化各项支出的审批程序,增加了决策的效率,使企业具有更强的适应市场的能力。

    四、完善企业的内部管理系统

    企业的内部管理系统不仅强调流程的管理,更加注重量化各项指标,特别是对财务状况影响重大的指标,在执行预算的过程中就能够达到这项要求。成本、费用与相应的成本动因相匹配,使成本与费用的支出更加合理,财务部门监督与信息稽核更加有依据,同时也减少了财务部门与业务部门之间的矛盾。预算为企业绩效考核2019年年终绩效考核实操高级培训班2019年年终绩效考核实操高级培训班课程,旨在本课程侧重实操,通过具体案例演示,使学员了解年终绩效考核要做哪些工作,每一个具体工作的问题点和解决办法;使学员掌...[详细]企业战略与绩效考核体系制定企业战略与绩效考核体系制定培训,旨在使学员全面认识在企业管控中绩效考核的作用和价值,理解和掌握绩效考核体系变革的设计思路、历程、方法,全面深入理解如何在集...[详细] 提供了依据,有利于建立公平合理的绩效考核和薪酬体系。

    五、树立全面预算的基本观念

    1、整体观念

    预算编制以公司的发展战略目标和企业在各具体方面的基本策略为编制原则。以调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础。

    2、全面观念

    各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标,以资金预算为编制的基础。各部门的预算必须与其他部门相互配合,明确相互之间的权责关系。

    3、计划观念

    以各部门的各种计划为基础,包括各部门的工作计划、采购计划、业务发展计划、专项计划等。预算是工作计划的量化体现,同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。

    4、责任观念

    各部门在充分协商的基础上,编制预算并认可公司正式下发的整体预算,负责本部门的预算执行和控制。财务部汇总各部门的预算,编制最后的预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告。稽核部根据预算的执行状况和其他因素组织进行绩效考评工作。

    5、弹性观念

    全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互配合,实行分层授权负责制。各层管理人员在授权范围内,对日常事务自主决策,根据市场形势的变化做出高效的应对。

    六、挖掘预算信息资料来源

    由各相关部门提供的信息资料:

    1、销售计划,根据历史的产品销售数量,结合市场趋势和产品定价,制定年销售量的预测。

    2、价格预测,公司结合政府部门对产品的限价、公司定价策略、本年的实际价格以及销售部对未来市场的预测等等因素,制定价格预测。

    3、产品成本计算,根据销售量计划,结合产品的生产工艺和物料单,计算产品的成本,并分析成本构成。

    4、间接费用计划,营销部、财务部和总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算。

    七、年度经营目标制定要点参考

    预算初期在确定公司的目标时,使用关键的衡量指标定义公司应该达到的绩效水平;包括公司价值目标,重要的投资比率,如长期投资比例,投资回报率,研发投资比例,市场开拓比例等。使预算符合公司面临的市场环境的变化,包括:

    1、根据市场的情况进行调整,但应该使用同样的资源分配的程序并提交分析市场情况对预算影响的管理报告。

    2、在编制预算的初期,模拟可能遇到的市场状况及其影响到的因素,在公司碰到此类市场情况时可以进行及时的应对。

    3、预留可以用于市场突现的机会的资金,把握市场的机会。

    4、使用其他弹性的预测方法进行预算的制定,包括预算滚动等。

    5、持续计划与预测,组织要有随市场条件变化而变化的灵活性。

    八、预算执行和监控要点参考

    季度预算存在刚性,同科目预算不允许季度间进行预算调整,除非走正常的预算调整流程。季度内同科目预算可以允许月度间调整,部分相关费用科目,可以允许科目间调整,但对于公司准备加强控制的费用可以规定不允许月度和科目间调整。对于有专业部门进行把关且费用落实到具体发生部门成本较高、与其收益不相配的预算,财务部可以采取总量控制的方法,由专业部门进行具体控制和调配,财务只审核总量是否在预算内。对于一切导致支出的行为,部门经理和财务部都需结合部门预算进行审核。预算执行过程中明确预算差异的考核范围和考核力度。每个或每类预算差异的可以接受的波动程度,在此波动范围内不与绩效考核的结果挂钩。预算的有关数据是关键业绩考核指标的数据来源和基本参照,预算的执行情况纳入绩效考核管理体系。
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来源:中华品牌管理网
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